בקצרה: קרן השתלמות היא כלי החיסכון היחיד לשכיר שבו הרווח פטור ממס רווחי הון עד לתקרת הפקדה שנתית, והכסף נזיל אחרי שש שנים. המעסיק מפקיד לרוב 7.5% מהשכר ואתם 2.5%, כך שהפקדה של כמה מאות שקלים בחודש הופכת עם הזמן לסכום נקי לגמרי מכל מס.
הרבה עובדים חושבים שקרן השתלמות שמורה לעובדי הוראה או למגזר הציבורי. זו טעות. כל שכיר רשאי לבקש מהמעסיק לפתוח קרן, וברוב מקומות העבודה הבקשה אפשרית פשוט כי המעסיק כבר מפריש רכיבים דומים. מי שלא מבקש, מוותר בשקט על אחת מהטבות המס הגדולות שהמדינה מציעה למשק בית עובד.
קראו גם: פטור ממס הכנסה לחולים ולנכים: מי זכאי ואיך מגישים בקשה · אינפלציה מוסברת: איך היא שוחקת את החיסכון שלכם · האם הגיע הזמן לחשוב על דיור מוגן?
ההטבה עובדת בשני מישורים. ההפקדה של המעסיק אינה נחשבת הכנסה חייבת עד תקרה מסוימת, והרווח שנצבר בקרן פטור ממס רווחי הון עד לתקרת הפקדה שנקבעת מדי שנה. בכל אפיק חיסכון אחר המדינה גובה 25% מהרווח הריאלי. כאן, אפס.
איך מחולקת ההפקדה בין העובד למעסיק
במסלול השכיח המעסיק מפקיד 7.5% מהשכר הקובע והעובד מפקיד 2.5% נוספים. אם השכר הקובע הוא 12,000 שקל, מדובר בכ-900 שקל מהמעסיק ו-300 שקל מהעובד בכל חודש, סכום שנצבר לאורך שנים. הפקדת המעסיק פטורה ממס עד לתקרת שכר של כ-15,712 שקל בחודש. מעבר לתקרה הזו, החלק העודף של הפקדת המעסיק נחשב הכנסה חייבת במס אצל העובד.
מתי הכסף הופך לנזיל
הכלל הבסיסי הוא שש שנים מההפקדה הראשונה. אחרי שש שנים אפשר למשוך את מלוא הצבירה לכל מטרה, בלי לשלם מס, ובלי צורך להוכיח שהכסף הולך ללימודים. יש חריג נוח: אם הגעתם לגיל פרישה ובקרן שלכם צבירה של שלוש שנים לפחות, אפשר למשוך גם קודם. משיכה לצורך השתלמות מקצועית אפשרית כבר אחרי שלוש שנים.
מי שלא צריך את הכסף לא חייב למשוך. הוותק נשמר, הכסף ממשיך לצבור תשואה פטורה ממס, והקרן הופכת בפועל לקופת חיסכון גמישה עם יתרון מיסויי שאין לו מקביל אצל שכיר. זה בדיוק ההיגיון של חיסכון ארוך טווח שמנצח את שחיקת הכסף לאורך זמן.
מה כדאי לבדוק לפני שבוחרים מסלול
- דמי ניהול: השוואה בין קרנות חושפת פערים של עשיריות אחוז שמצטברים לאלפי שקלים בעשור.
- מסלול השקעה: מנייתי, כללי או סולידי, לפי הטווח שבו תזדקקו לכסף.
- תשואה לאורך חמש שנים, לא לפי שנה טובה בודדת.
- תקרת ההפקדה השנתית שמעליה הרווח מתחיל להתחייב במס.
- אפשרות ניוד בין חברות בלי אירוע מס ובלי איבוד ותק.
עצמאים נהנים מהטבה מקבילה: הם רשאים להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת ולנכות את הסכום מההכנסה, עד תקרה שנתית. השילוב של ניכוי מההכנסה ופטור על הרווח הופך את הקרן לכלי אטרקטיבי גם למי שאין לו מעסיק.
המסלול הזה חוסך מס, פטורים אחרים חוסכים עוד
קרן השתלמות היא רק חלק אחד מהמפה. מי שבודק את זכויות המס שלו לעומק לרוב מגלה עוד תחנות. עובדים עם מגבלה רפואית, למשל, עשויים לגלות שהם זכאים לאישור פטור ממס הכנסה שמפחית משמעותית את החבות השנתית. אחרים בונים תיק נדל”ן ומתלבטים לגבי השלכות המס של קניית דירה בחו”ל. התמונה המלאה נבנית משכבות, וקרן השתלמות היא השכבה הבסיסית שכמעט כל שכיר יכול להוסיף כבר החודש.
הצעד המעשי פשוט: פנו למחלקת השכר במקום העבודה, בקשו לפתוח קרן השתלמות ולעדכן את שיעורי ההפקדה. אם כבר יש לכם קרן, בקשו דוח שנתי, בדקו את דמי הניהול והשוו אותם למקובל בשוק.
מקור: קרן השתלמות